下列对于控制风险水平与实质性程序关系的表述正确的是:

1、【答案】：D 低控制风险表明内部控制健全应减少实质性程序的数量和范围，高控制风险下，应当增加实质性程序的数量和范围，所以选项A和C错误，选项B的正确表述应该是如果认为内部控制完全不能发现错误就应将控制风险定为100%。

2、如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试，或将细节测试和实质性分析程序结合使用，以获取充分、适当的审计证据。

3、控制环境和相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序。因此，选项D正确。选项A，控制测试和实质性分析程序。可以同时实施；选项B，如果已识别出由于舞弊导致的重大错报风险，为将其中得出的结论延伸至期末而实施的审计程序通常是无效的。，注册会计师应当考虑在期末或者接近期末实施实质性程序。

4、【答案】：B、D 选项A，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性程序，即内部控制测试不能代替实质性程序。

5、当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，用作实质性程序；（3）在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核。由于分析程序是通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系以评价财务信息，因此分析程序不用于控制测试，选项C不正确。

全面风险管理的管理框架

【答案】：A、B、C、D、E 全面风险管理框架应当包括以下要素：有效的董事会和高级管理层监督；适当的政策、程序和限额；全面、及时地识别、计量、监测、缓释和控制风险；良好的管理信息系统；全面的内部控制。

【答案】：D COSO全面风险管理框架的八大要素有内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监督。

COSO风险管理框架是一个全面的工具，将风险管理划分为八个关键要素：内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通、监督。内部环境是基石，它塑造企业的规则和结构，影响战略制定、业务运营及风险识别。

COSO—ERM2004从四类目标、八大要素和四层企业内部的不同层次的单元构成了三维视角的企业全面风险管理的模型。四大目标包括：战略、经营、报告与合规目标；八大要素包括：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息沟通和监控；四大层面包括：主体层次、分布、业务单位、子公司。

信息化时代，内部控制与风险管理的融合日益重要。中华人民共和国审计署副审计长石爱中强调，系统设计应将两者融为一体，而非分割。中天恒的中国式全面控制框架，作为创新成果，虽尚处于初步阶段，但具有深远意义，需要进一步研究和优化。

COSO的ERM框架以其三维结构提供了一种深度理解风险管理的视角。首先，目标体系是框架的顶层，包括四个关键目标：（1） 战略目标，与企业的使命紧密相连，是高层次的追求；（2） 经营目标，关注资源的高效利用；（3） 报告目标，确保财务报告的可靠性；（4） 合规目标，确保符合法律和法规要求。

审计风险知识详解

审计风险并不是指注册会计师的业务风险，如因诉讼、负面宣传或其他与财务报表审计相关的事项而导致损失的可能性。审计风险取决于重大错报风险和检查风险。可接受审计风险与要求的保证程度之和为100%。重大错报风险 重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

审计风险是指审计人员对被审计单位财务报表存在错报提供不适当或无法支持其审计意见的风险。这种风险不仅来自于财务报表本身的不准确，还可能来自于审计人员自身的错误判断或遗漏。

CMA备考知识点之审计风险审计准则规定审计风险由两部分组成：财务报表存在重在错误陈述审计员发表不恰当的审计意见审计师将重大错报风险划分为三种类型：固有风险。指内部控制缺位时，财务报表中存在重要虚报的可能性。假设不存在相关的内部控制之前，财务报表中存在重大错报的可能性。

审计风险是指在进行审计工作时，由于某种原因导致的审计结果与实际存在误差的可能性。详细解释如下：审计风险是审计过程中客观存在的一种风险。无论是在财务报表审计还是其他类型的审计中，审计风险都是不可避免的。这种风险主要来源于以下几个方面： 数据的不准确性。

审计风险是指在审计过程中可能产生的风险。详细解释如下：审计风险主要包括以下几个方面：定义与概述 审计风险是指在进行审计工作时，由于各种原因导致审计结果与实际状况存在差异，从而可能给审计主体带来损失或不良后果的风险。

审计风险 审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险取决于重大错报风险和检查风险。（一）重大错报风险 重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立存在于财务报表的审计中。

...资金交易业务中存在的风险隐患及其控制措施的表述,错误的是...

1、【答案】：C 操作风险控制措施包括实行严格的前中后台职责分离制度，建立前台授权交易、中台风险监控和管理、后台结算操作的岗位制约和岗位分离制度。C项，未及时与前台核对交易明细、前后台账务长期不符属于后台结算/清算业务环节的风险点。

2、保密工作存在漏洞，泄露可疑交易报告及相关控制措施信息。个别金融机构在对可疑/风险客户采取“反洗钱控制措施”后，面对客户的咨询或质疑，直接告知客户“被报送可疑交易报告”或“按照反洗钱法律要求限制业务”等信息。

3、人民币特殊账户资金不得用于放款或提供担保。

4、有可能是“当前交易有欺诈风险，为保障你的资金安全，暂时无法完成交易。请警惕刷单兼职、二手交易等网络骗局。

5、柜员交接对账中容易引发操作风险问题有哪些 但是另一方面，一些中小存在偏差，片面追求市场份额，风险防范意识薄弱，放松票据业务的内部控制和管理，出现诸多违规行为和风险问题，如不及时解决，将影响票据市场的健康发展和中小商业银行的稳健经营。风险。即商业银行签发或贴现无真实交易背景或不能确票而形成的风险。

(2020年真题)关于风险与控制自我评估组成部分的分析,下列表述正确的有...

1、A项，风险与控制自我评估的内容主要包括固有风险、控制措施、剩余风险三个组成部分，其原理为“固有风险－控制措施＝剩余风险”。

2、【答案】：C 内部审计师通过参与评估项目可以减少在收集有关控制程序信息方面花费的时间，也可以减少一些测试工作，从而提高工作效率。

3、操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。商业银行通常采用定性与定量相结合的方法来评估操作风险。定向分析需要依靠有经验的风险管理专家对操作风险的发生频率和影响程度做出评估；定量分析方法则主要基于对内部操作风险损失数据和外部数据进行分析。

4、操作风险管理框架包括治理架构、制度体系、损失事件收集、信息系统、计量与管理的融合。 【例题】高管层及高管层风险管理委员会承担操作风险管理的最终责任；董事会及董事会风险管理委员要负责执行股东会批准的操作风险战略和体系。（ ） 『正确答案』× 『答案解析』本题考查操作风险管理框架。

5、【答案】：C 风险与控制自我评估是操作风险的评估工具，损失数据收集和关键风险指标是操作风险的识别工具。

6、内部环境：内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

什么叫审计过程控制

审计过程控制是指对审计活动各个环节进行规范化、系统化的管理和监控，确保审计工作的质量和效率。

审计中的控制是指审计主体在审计过程中，为合理保证审计目标的实现，遵循审计准则，对被审计单位相关活动或事项进行有计划、有系统的管理和约束的行为。详细解释如下：审计控制的重要性 审计控制是审计工作中不可或缺的一环。

审计质量事中 控制，主要指对 审计过程的控制。