如何通俗理解内部控制?

企业内部控制通俗来说，就是制定一系列政策和规章，以确保企业内部员工不会私自挪用企业资金或造成不必要的错误。例如，规定出纳和会计必须分离，以防止财务人员同时管钱又管账，从而挪用企业款项。

企业内部控制：深入浅出的解析 企业内部控制，如同一座大厦的坚实骨架，旨在提升运营效率、有效利用资源，确保企业实现战略目标。它不再局限于防止舞弊和保障资产安全，而是扩展到流程规范、风险防范和合规经营的全方位管理。

内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

通过内部控制可以管理哪些方面的风险

1、人事风险。凡是涉及企业人事管理方面的风险就称为人事风险。

2、内控风险包括操作风险、管理风险、财务风险和战略风险。操作风险是指企业日常运营过程中因操作失误或流程执行不当导致的风险。这种风险可能来源于员工操作不熟练、流程繁琐易错或系统界面不友好等原因。操作风险是内部控制的核心部分，因为即使有很好的制度和规章，如果员工不能正确执行，仍可能导致风险的产生。

3、内部控制风险包括以下几个方面：操作风险：这是指在执行内部控制过程中，由于人为错误或系统故障导致的风险。员工操作不当、系统处理错误都可能引发此类风险。操作风险主要来源于员工素质、系统维护和操作流程等方面。技术风险：随着信息技术的广泛应用，内部控制越来越依赖于信息系统。

4、信息技术风险。例如网络安全漏洞、数据泄露和丢失、系统故障、系统错误操作等，这些风险可能会导致企业信息安全、业务连续性和数据完整性等方面的问题。人为风险。例如内部员工盗窃、贪污、舞弊等行为，或者存在对公司利益产生威胁的雇员、承包商或客户。管理风险。

5、内部控制风险的因素包括内部控制执行不力、治理结构不完善、信息和沟通问题严重、监督不到位。防范内部控制风险的对策：强化企业内部控制的执行力度；切实完善公司治理结构；加强信息流动和沟通；强化内部控制监督。

6、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效；可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。（一）目标、战略与经营风险目标是企业经营活动的指针。企业管理层或治理层一般会根据企业经营面临的外部环境和内部各种因素，制定合理可行的经营目标。

如何有效实施基于全面风险管理的内部控制

强化风险管理责任。企业各级机构通过确定风险管理环节，分解、落实机构内各部门、各岗位管理职责，并对各单位、各部门的控制状况进行检查、评价和考核，强化风险管理责任，提高全员风险防范的意识和能力，从而全面有效的控制经营风险，落实岗位责任。

、信息技术控制，要求企业结合实际情况和计算机信息技术应用程度，建立与本企业经营管理业务相适应的信息化控制流程，提高业务处理效率，减少和消除人为操纵因素，同时加强对计算机信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全、有效运行。

全面风险管理更关注风险偏好、风险策略等高级层面，例如制定风险管理目标、选择评估方法、实施压力测试等，这些都是内部控制框架未能涵盖的。随着风险管理与内部控制的不断发展和融合，它们的界限将日益模糊，最终可能趋向统一。国际国内的趋势表明，两者将互相交织，共同推动企业风险管理的深化和全面化。

如何做好企业内部控制和风险管理

做好内部控制是做好风险管理的前提。企业应严格对内部各项程序进行审查，提供日常业务流程、运营、内勤的规范性，实现各个部门从上到下的的防范，到所有人员的防范。强化风险管理责任。

企业财务内控主要是由信息和沟通为载体来管理企业的内部财务，其重要工作内容之一就是确保企业会计信息质量。

要创造良好的 控制环境，注重建立具有风险意识的 企业文化。要有强烈的 风险意识和 内控责任。风险管理的起点是 风险识别，是进行有效风险管理的基础和关键。要充分利用内控规范并使其得到不断地优化。

风险管理框架包括内部环境、目标设定、风险应对等要素，这些元素共同构建了企业的风险管理体系，确保在复杂商业环境中保持稳定和高效（企业风险管理框架的全面实施是降低经营风险的关键）。